Prinsjesdag 2024 heeft weer een aantal belangrijke belastingmaatregelen opgeleverd die voor u als ondernemer van belang zijn.Hierbij een tiental in het oog springende maatregelen. Deze kunnen invloed hebben op uw bedrijfsvoering en financiële planning. Voor een volledig overzicht verwijzen we u naar de bijlage onderaan de nieuwsbrief.
- MKB-winstvrijstelling
De geplande verlaging van de MKB-winstvrijstelling wordt deels teruggedraaid. In 2025 blijft deze op 12,7%, wat betekent dat MKB-ondernemers minder belasting betalen over hun winst. Dit biedt financiële ruimte voor investeringen.
- Eenvoudigere bedrijfsopvolging
Voor ondernemers die hun bedrijf willen overdragen aan familie, worden de bedrijfsopvolgingsregelingen versoepeld. De voortzettingseis wordt verkort van vijf naar drie jaar en de vrijstelling wordt verhoogd naar maximaal €1,5 miljoen, wat de belastingdruk verlaagt.
- Btw-verhoging op diensten
Vanaf 1 januari 2026 stijgt het btw-tarief voor bepaalde producten en diensten, zoals hotelovernachtingen, boeken, en festivals, van 9% naar 21%. Dit kan betekenen dat bedrijven in deze sectoren hun prijzen moeten aanpassen.
- Afname zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek wordt in 2025 verder verlaagd naar € 2.470. Dit betekent minder belastingvoordeel voor zelfstandigen, wat resulteert in een hogere belastingdruk op hun winst.
- Box 1: Inkomstenbelasting
Vanaf 2025 komt er weer een derde schijf in de inkomstenbelasting. De tarieven worden:
- Schijf 1: 35,82% voor inkomens tot € 38.441
- Schijf 2: 37,48% voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817
- Schijf 3: 49,50% voor inkomens boven € 76.817
Deze aanpassing zorgt voor verlichting van de belastingdruk, vooral voor middeninkomens.
- Box 2: Aandelen en dividend
Voor directeur-grootaandeelhouders wordt het hoge tarief in box 2 verlaagd. In 2025 daalt het tarief voor inkomsten uit aanmerkelijk belang, zoals dividend en de verkoop van aandelen, van 33% naar 31%. Dit is gunstig voor ondernemers die aandelen in hun eigen bedrijf bezitten.
- Box 3: Vermogensbelasting
Er komt nog nieuwe wetgeving met regels voor het bepalen van het werkelijke rendement in box 3. Die regels zijn nodig omdat de Hoge Raad heeft beslist dat als het werkelijke rendement in box 3 lager is dan het forfaitaire rendement, belasting zou moeten worden geheven over het werkelijke rendement. De nieuwe regels zien op de jaren vanaf 2017 en zijn belangrijk voor belastingplichtigen met box 3-inkomen die een beroep kunnen doen op de uitspraken van de Hoge Raad. Het is de bedoeling dat de nieuwe regels per 1 juni 2025 worden ingevoerd.
- Behoud van de 30%-regeling voor expats
De populaire 30%-regeling voor buitenlandse werknemers blijft bestaan tot en met 2026. Deze regeling biedt belastingvoordelen voor expats en maakt het aantrekkelijker voor bedrijven om internationaal talent aan te trekken.
- Duurzame investeringen worden beloond
Er komen extra belastingvoordelen voor ondernemers die investeren in duurzame technologieën via de MIA en Vamil-regelingen. Dit maakt het financieel aantrekkelijker om te investeren in energiezuinige apparatuur en duurzame bedrijfsprocessen.
- Groenere belastingmaatregelen
Het kabinet stimuleert duurzame bedrijfsvoering door belastingvoordelen te geven aan groene energie, zoals waterstof, en de CO2-heffingen te verhogen. Dit biedt kansen voor bedrijven die willen verduurzamen.
Heeft u vragen over wat deze maatregelen specifiek voor uw situatie betekenen of wilt u meer weten over het volledige belastingpakket? Neem vrijblijvend contact met ons op of download dan hier het volledige document:
Prinsjesdagspecial Belastingplan 2025 LION Finance